In tegenstelling tot ING is de vorig jaar failliet gegane bank uit Wognum door de Belastingdienst teruggefloten.

Dit zeggen bronnen rond DSB. Minister Maria van der Hoeven van Economische Zaken verklaarde gisteren in de Tweede Kamer dat een tweede onderneming de Zwitserlandroute bewandelde. 'De Belastingdienst heeft er bij dat bedrijf een stokje voor gestoken', aldus Van der Hoeven, die collega De Jager verving. Er ligt ook een claim bij de curatoren.

ING

ING heeft inmiddels aangegeven de inkoop weer via Nederland te laten lopen. Niettemin gaat de fiscus onderzoeken of de bank-verzekeraar de wet heeft overtreden door diensten in te kopen via een Zwitserse vestiging. Wanneer ING de wet heeft overtreden, kan met terugwerkende kracht maximaal vijf jaar btw worden teruggevorderd.

Van der Hoeven beantwoordde Kamervragen naar aanleiding van een artikel eerder deze week in deze krant. Daarin werd onthuld dat ING miljoenen aan btw-afdrachten heeft bespaard door inkoopcontracten voor de Nederlandse vestiging via Zwitserland te laten lopen. Binnen ING stond de constructie bekend als de 'Swiss hub'.

Er zijn aanwijzingen dat ING, net als DSB, met deze route doelbewust de grenzen van de wet heeft opgezocht. Dit blijkt uit gesprekken met toeleveranciers van de bank-verzekeraar. Zij stellen dat ING grote druk op hen uitoefende om contracten te tekenen die volgens hen een verkeerd beeld schetsen van de werkelijkheid.

Zwitserland

Om problemen tussen de fiscus en ING te voorkomen, moesten deze leveranciers in hun contract met de bank-verzekeraar Nederland als 'plaats van dienst' vervangen door Zwitserland.

Dit was van belang om de btw-constructie via dat land te kunnen rechtvaardigen. Volgens arresten van de Hoge Raad is de Zwitserlandroute alleen toegestaan als contract en facturering ook echt voor gebruik in Zwitserland zijn.

DSB

DSB kon dit niet hard maken, aldus een bron binnen deze bank. Van internationalisering was bij DSB geen sprake. Daarom accepteerde de fiscus geen facturen die bedrijven als de Ster en Sanoma voor hun reclamediensten bij DSB in Zwitserland indienden.

DSB liet vanaf 2004 jaarlijks ongeveer euro 25 mln aan facturen via Zwitserland lopen. Daarop bespaarde de bank 14% btw. Er werkten acht DSB-werknemers in Zwitserland. Zij werden na drie jaar plotseling door DSB-eigenaar Dirk Scheringa teruggeroepen.

'ING zette leveranciers onder druk'

ING zette zijn Zwitserlandroute enkele jaren geleden op. Vanaf 2007 nodigde het alle grote leveranciers van diensten aan het Nederlandse kantorennet uit om naar Zürich te komen. Toeleveranciers werd daar gevraagd om hun bestaande contracten met ING aan te passen. Niet iedereen ging akkoord. Een fiscalist van een groot ICT-bedrijf vertelt dat hij destijds weigerde het bestaande Nederlandse contract van meer dan euro 200 mln om te zetten naar een Zwitsers contract. Zijn houding werd niet gewaardeerd door ING. 'Ik ben twee jaar lang onder druk gezet om het wel te doen.'

De inkopers van ING en PWC - de bedenker van de fiscale route - konden de fiscalist echter niet overtuigen. 'De hele constructie rammelde aan alle kanten. De hoofdafnemer van de dienst. De prestatie van de dienst. Het effectieve gebruik van de dienst. Alles was Nederlands. Het was een gefingeerde constructie geweest als ik dat contract naar Zwitserland zou hebben omgezet.'