Cleo Scheerboom

Amsterdam

Het designbureau van Erik Zeeman* heeft een ingenieuze verpakkingstechniek ontwikkeld die de materiaalkosten kan beperken. Tijdens het octrooiproces wordt hij gewezen op de Innovatiebox van de overheid, die belastingvoordeel kan opleveren. Zeeman deinst echter wel wat terug voor de complexiteit van het traject. Hij vraagt zich af of de kosten wel opwegen tegen de opbrengsten.

Arthur Gimes, fiscalist bij accountants- en belastingadvieskantoor BDO, begeleidde in de afgelopen jaren vele tientallen ondernemers bij het aanvragen van de Innovatieregeling en de voorloper ervan. Binnenkort verschijnt een praktijkboek mede van zijn hand. Hij noemt de regeling complex, maar zeker interessant. ‘De opbrengsten uit innovatie worden tegen een speciaal tarief binnen de vennootschapsbelasting (vpb) belast. Over het deel van de opbrengsten dat binnen deze zogeheten Innovatiebox valt, betaalt de ondernemer slechts effectief 5% vpb, een besparing dus van maximaal 20%.’

Volgens Gimes zit de complexiteit in het feit dat ondernemers onder andere de mate van het voordeel van innovatie moeten aantonen aan de fiscus. Hiervoor bestaat geen eenduidig beleid en dit lijkt ook niet mogelijk. ‘Je kunt de innovatie bij een bedrijf als Philips niet vergelijken met die van een bloemenkweker.’ Belangrijk deel van het traject is daarom een bedrijfsanalyse. Uit de cijfers en de verschillende functies binnen de onderneming moet het grote belang van innovatie blijken. ‘Als je twee mensen op de research­afdeling hebt zitten in een bedrijf met 150 medewerkers, dan lijkt het moeilijk vol te houden bij de fiscus dat R&D een kernfunctie is.’

De bedrijfsanalyse wordt samen met een voorstel van de opbrengsten uit innovatie voorgelegd aan de belastinginspecteur. Gimes legt uit dat een goed voorbereide mondelinge toelichting door de ondernemer minstens zo belangrijk is. ‘Dat zorgt ervoor dat de activiteiten van de onderneming gaan leven voor een buitenstaander als de inspecteur.’

Alles dient om te bepalen welk percentage van de ondernemingsinkomsten straks onder het tarief van de Innovatiebox mag vallen. Dat wordt vervolgens opgenomen in een vaststellingsovereenkomst, die geldt voor (gemiddeld) vijf jaar.

Een volledig aanvraagtraject voor de Innovatiebox duurt tussen de twee weken en twee maanden, is de ervaring van Gimes, afhankelijk van de inspecteur. De fiscalist kan ondernemers als Zeeman bij dit traject begeleiden, maar gaat niet aan de slag voordat hij de haalbaarheid heeft getoetst. Zes van de tien ondernemers kwalificeren niet voor de regeling. ‘De minimaal verwachte opbrengsten moeten wel opwegen tegen de kosten van het advies. Dat bespreek ik ook met de ondernemer.’ Niet alle adviseurs doen dat, weet Gimes. Hij raadt ondernemers aan alleen in zee te gaan met een ervaren fiscaal adviseur die dit traject al eerder met succes voor klanten heeft afgerond.

Of Zeemans bedrijf in aanmerking komt voor de regeling hangt van diverse factoren af. ‘Alleen met een octrooi, een kwekersrecht of een WBSO-verklaring (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is de Innovatiebox toegankelijk.’ Laatstgenoemde regeling biedt compensatie van de loonkosten voor speur en ontwikkelingswerk.

Het is de ervaring van Gimes dat het traject vaak meer voordeel oplevert voor ondernemers dan op fiscaal gebied alleen. Analyse van de ondernemingsstructuur brengt verbeterpunten aan het licht. ‘In geval van Zeeman kan het bijvoorbeeld interessant zijn om het intellectueel eigendom uit de risicosfeer te halen en onder te brengen in een aparte werkmaatschappij’, aldus Gimes. ‘Zo is dit onderdeel minder kwetsbaar, mocht de onderneming in de toekomst in moeilijk vaarwater komen. Bovendien kan het fiscaal interessant zijn de structuur tijdig gereed te maken voor een verkoop dan wel bedrijfsopvolging.’

Opbrengsten binnen de Innovatiebox worden belast tegen een speciaal vpb-tarief van effectief 5%.

* niet zijn echte naam.

Lagere belastingdruk voor innovatieve ondernemer

Regeling maakt deel uit van stimuleringsbeleid innovatie

Fiscale korting over voordelen uit innovatie

Deelname WBSO vergemakkelijkt toegang tot Innovatiebox

Analyse onderneming geeft verbeterpunten aan